Resumo
O simulador desta página ajuda a comparar a CBS “por dentro” e “por fora” do Simples Nacional. A escolha para o primeiro semestre de 2027 deverá ser feita em setembro de 2026. Para a simulação, foi considerada a alíquota de CBS atualmente estimada em 9,21%.
Qual é a diferença entre “por dentro” e “por fora”?
Por dentro do Simples: CBS e IBS permanecem na guia única, o DAS. A empresa continua recolhendo esses tributos conforme as regras e os percentuais aplicáveis ao seu enquadramento no Simples Nacional.
Por fora do Simples: a empresa continua no Simples Nacional para os demais tributos, mas apura CBS e IBS separadamente, pelo regime regular. Nesse formato, entram na análise os débitos das vendas e os créditos permitidos sobre as compras.
A alíquota de 9,21% usada no simulador é uma estimativa para a CBS e ainda não representa uma alíquota oficial definitiva. Por isso, o resultado serve como referência inicial para planejamento.
Simulador da CBS no Simples Nacional
Informe abaixo a receita média mensal de acordo com os anexos aplicáveis à sua empresa bem como os custos e despesas que você estima que gerarão crédito de CBS:
Considerações Importantes
A análise não deve ficar limitada às perguntas “haverá crédito?” e “qual será o valor do crédito?”. Sob uma ótica empresarial, o ponto de partida é outro: qual é o preço efetivo da mercadoria, do serviço ou do insumo nas condições praticadas pelo mercado?
Antes de decidir pelo regime “por dentro” ou “por fora”, é recomendável que a empresa avalie em conjunto:
- O preço praticado pela empresa em relação ao preço médio de mercado para o mesmo bem ou serviço;
- As condições comerciais, os prazos de pagamento e os descontos disponíveis;
- A qualidade, o prazo, a logística e a regularidade do fornecimento;
- A carga de CBS e IBS indicada na operação e o crédito efetivamente aproveitável;
- O impacto financeiro real, considerando desembolso, preço líquido e fluxo de caixa;
- A margem e a competitividade da operação; e
- A segurança jurídica e a continuidade da parceria comercial.
O crédito tributário que será repassado para o cliente é relevante, mas não deve ser analisado de forma isolada. O comprador suporta economicamente o valor total da operação, ainda que os mecanismos de pagamento possam segregar parcelas entre o fornecedor e o Fisco. Assim, um fornecedor que gere crédito menor pode continuar competitivo se praticar preço inferior ou oferecer condições comerciais mais vantajosas. Da mesma forma, um crédito maior não compensa automaticamente um preço acima do mercado, prazo pior ou risco de descontinuidade.
Quando fizer sentido, comprador e vendedor podem negociar previamente o valor comercial da operação. Um desconto incondicional pode reduzir o preço e, segundo a Lei Complementar nº 214/2025, não integra a base de cálculo do IBS e da CBS quando consta do documento fiscal e não depende de evento posterior. A negociação precisa refletir uma condição comercial real, e não apenas uma tentativa de igualar percentuais de crédito.
Essa abordagem evita que a decisão comercial se transforme em uma auditoria do regime tributário e do recolhimento do fornecedor, tarefa que cabe às administrações tributárias.
Qual é o prazo para optar?
A opção pelo recolhimento de CBS e IBS “por fora” deverá ser feita no Portal do Simples Nacional entre 01/09/2026 e 30/09/2026. Ela produzirá efeitos de janeiro a junho de 2027. Quem não fizer a opção permanecerá com os tributos “por dentro” do DAS nesse período.
A opção poderá ser cancelada até 30/11/2026. Em março de 2027 haverá uma nova janela para a escolha aplicável ao segundo semestre.
INFORMAÇÕES IMPORTANTES
As informações fornecidas nessa ferramenta foram preparadas para a orientação geral sobre o tema e não constituem aconselhamento profissional ou de uma consulta específica do seu negócio.
O menor valor projetado não define sozinho a melhor opção. Créditos sobre compras, perfil dos clientes, formação de preços e margens também precisam ser avaliados. Veja os prazos e critérios em detalhes e conheça os impactos da reforma nos regimes tributários.
A Ozai Contábil pode apoiar a empresa na simulação dos cenários e na formalização da opção dentro do prazo.
